Chi phí thuê nhà làm văn phòng trên 100 triệu đồng/năm



Theo Thông tư 119/2014/TT- BTC ngày 25/08/2014
- Nếu tổng số tiền nhà mà > 100.000.000/năm hoặc > 8,4 triệu/tháng: Thì hộ gia đình, cá nhân cho thuê phải khai, nộp thuế. Sau đó cơ quan thuế sẽ cấp hóa đơn lẻ cho cá nhân. Dựa vào hóa đơn đó DN được hạch toán vào chi phí.

* Cá nhân có nhà cho thuê cần lên cơ quan thuế nộp các loại thuế sau:
Cá nhân có nhà cho thuê sẽ phải nộp 3 loại thuế: Thuế GTGT, thuế TNCN và nộp thuế môn bài.
- Cách xác định mức đóng của các loại thuế đó như sau:
+ Thuế Môn Bài: 1 triệu đồng / năm
+ Thuế GTGT phải nộp = DT X 5%
+ Thuế TNCN phải nộp = DT X 5%
Như vậy:
- Nếu Tổng số tiền cho thuê nhà > 100tr/năm hoặc > 8,4 tr/ tháng thì cá nhân cho thuê nhà phải nộp:
Tổng thuế phải nộp = (Doanh thu X 10%) + Thuế môn bài
*Thời điểm xác định doanh thu tính thuế:
- Là thời điểm bắt đầu của từng kỳ hạn thanh toán trên hợp đồng thuê tài sản.
Ngoài thực tế thì cá nhân cho thuê không hề muốn làm việc này, nên DN muốn lấy chi phí sẽ phải làm thay chủ nhà việc này.
1.Theo Công văn 2994/TCT-TNCN ngày 24/7/2015 (Có hiệu lực từ ngày 30/7/2015) của Tổng cục thuế Về việc xác định đối tượng khai thuế đối với cá nhân có tài sản cho thuê:
Theo hướng dẫn tại khoản 1 và khoản 2 Điều 8 Thông tư số 92/2015/TT-BTC thì:
- Cá nhân cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế, hoặc
- Bên thuê tài sản khai và nộp thuế thay nếu trong hợp đồng có thoả thuận bên thuê là người nộp thuế.
Trước đây:
Theo hướng dẫn tại Điều 22 Thông tư số 156/2013/TT-BTC thì:
Cá nhân cho thuê tài sản phải trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế"
VÍ DỤ: Công ty TNHH và Dịch vụ Thương mại Hải Linh ký hợp đồng cho thuê nhà làm văn phòng với bà Nguyễn Thị Bình trong thời gian 01 năm - tính theo 12 tháng liên tục - với thời gian cho thuê là từ tháng 10 năm 2015 đến hết tháng 9 năm 2016, tiền thuê là 10 triệu đồng/tháng. Như vậy, doanh thu từ hoạt động cho thuê nhà của Bà Nguyễn Thị Bình được xác định như sau:
Bà Nguyễn Thị Bình cho thuê nhà với doanh thu cho thuê là: 10 triệu đồng / 1 tháng , trên 100 triệu đồng / năm. Như vậy, Bà Nguyễn Thị Bình phải nộp thuế Môn bài, Thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động cho thuê nhà. Cụ thể như sau:
- Năm 2015 Bà Nguyễn Thị Bình cho thuê từ Tháng 10 đến hết tháng 12 ( dưới 6 tháng):
+ Thuế Môn bài phải nộp: 500.000 đ
+ Thuế GTGT phải nộp: (10.000.000 x 3 tháng ) x 5% = 1.500.000 đồng.
+ Thuế TNCN phải nộp: (10.000.000 x 3 tháng ) x 5% = 1.500.000 đồng
Tổng cộng năm 2015 số thuế phải nộp là: 500.000 +1.500.000+1.500.000= 3.500.000 đồng
- Năm 2016 Bà Nguyễn Thị Bình cho thuê từ Tháng 1 đến hết tháng 9 ( 9 tháng):
+ Thuế Môn bài phải nộp: 1.000.000 đ
+ Thuế GTGT phải nộp: (10.000.000 x 9 tháng ) x 5% = 4.500.000 đồng.
+ Thuế TNCN phải nộp: (10.000.000 x 9 tháng ) x 5% = 4.500.000 đồng
Tổng cộng năm 2016 số thuế phải nộp là: 1.000.000 +4.500.000+4.500.000= 10.000.000 đồng
Hồ sơ gồm có:
- Hợp đồng thuê nhà (photo công chứng)
- Giấy chứng minh phô tô công chứng của cá nhân cho thuê nhà.
- Tờ khai thuế cho thuê tài sản Mẫu 01/TTS (Ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 của Bộ Tài chính).
Người nộp thuế khai 03 liên, nộp Cơ quan thuế xác nhận và giữ 01 liên, 02 liên trả lại người nộp thuế để nộp thuế tại Kho bạc, Ngân hàng thương mại. Khi nộp, Kho bạc xác nhận đã nộp thuế hoặc cấp biên lai thu tiền, gửi Kho bạc 01 liên, trả người nộp thuế 01 liên để người nộp thuế lưu.
-> Sau khi nộp thuế xong, cơ quan thuế sẽ cấp cho chủ nhà 1 hóa đơn bán lẻ để giao cho DN đi thuê nhà.
- Thời hạn kê khai và nộp thuế chậm nhất 10 ngày kể từ ngày ký Hợp đồng thuê nhà
NHƯ VẬY:
DN cần chuẩn bị 1 bộ hồ sơ như sau là được hạch toán và ghi vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN:
- Hợp đồng thuê nhà (công chứng)
- Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

- Hóa đơn bán lẻ của cơ quan thuế cấp cho chủ nhà.
Công ty dịch vụ kế toán Hà Nội Chuyên cung cấp các loại dịch vụ kế toán như : 
Hotline: Mr Quân 0974 975 029 – 0941 900 994 Hỗ trợ: 24/7




Share your views...

0 Respones to "Chi phí thuê nhà làm văn phòng trên 100 triệu đồng/năm"

Đăng nhận xét

 

© 2012 Địa chi học kế toán thực hành uy tín All Rights Reserved Tìm việc kế toán